Bei der Kapitalflussrechnung werden Einnahmen oder Kapitalzuflüsse und Ausgaben (Kapitalabflüsse) ermittelt und dargestellt, die ein Unternehmen im laufenden Geschäftsjahr aus seiner Geschäfts-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit erwirtschaftet oder verbraucht hat. Nun kann der Zahlungsmittel- bzw. Geldbestand zum Beginn des neuen Geschäftsjahres festgestellt werden. Dabei geben diese Informationen wichtige Aufschlüsse und Hinweise über die Fähigkeit des Unternehmens, entsprechende Zahlungsüberschüsse zu erwirtschaften, damit seine Verbindlichkeiten zu tilgen und Dividenden zu zahlen.